Основные аспекты нового Налогового кодекса

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который сократил количество специальных налоговых режимов до трех. Комитет государственных доходов МФ РК разъяснил, какие режимы предусмотрены и в каких случаях предпринимателям необходимо до 1 марта 2026 года подать уведомление о выборе режима налогообложения, передает агентство АПК Новости со ссылкой на пресс-службу Правительства.
 
Новым Налоговым кодексом предусмотрены три специальных налоговых режима: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских и фермерских хозяйств.
 
В рамках нового Налогового кодекса количество специальных налоговых режимов сокращено, то есть они оптимизированы до трех, ранее их было семь. Осталось три специальных налоговых режима. Первый – специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Второй – специальный налоговый режим для самозанятых. Третий – специальный налоговых режим для крестьянских и фермерских хозяйств????, — отметил руководитель Управления администрирования специальных налоговых режимов Комитета государственных доходов МФ РК Ерканат Шынберген.
 
Что нужно знать предпринимателям:
 
1 СНР на основе упрощенной декларации
 
Налогоплательщикам, планирующим применять данный режим, необходимо до 1 марта 2026 года подать уведомление о применяемом режиме налогообложения.
 
Если уведомление не представлено в указанный срок, налогоплательщики автоматически будут переведены на общеустановленный порядок налогообложения с датой начала с 1 января 2026 года.
 
Подать уведомление можно через:
 
Кабинет налогоплательщика (ИС ИСНА в разделе «Подать документы» — «Уведомление о применяемом режиме налогообложения»);
Специальное мобильное приложение «E-Salyq Business» («сервис» — «смена налогового режима ИП»);
УГД по месту нахождения на бумажном носителе;
Приложения банков (на сегодня сервис реализован в приложении Kaspi Bank в разделе «госуслуги» — «изменение реквизитов и налогового режима ИП»).
 
 
2 Переход на режим для самозанятых
 
С 1 марта 2026 года налоговые органы автоматически снимут с учета в качестве ИП налогоплательщиков, применявших в 2025 году СНР на основе патента или СНР с использованием специального мобильного приложения.
 
Датой снятия с учета будет признаваться 1 января 2026 года, при этом сохраняется право подать заявление на снятие с учета самостоятельно.
 
Снятие с учета не производится в случаях, если налогоплательщиком подано уведомление о применяемом режиме с выбором другого режима. При этом датой начала применения СНР для самозанятых признается дата формирования первого чека в мобильном приложении «e-Salyq Business».
 
 
3 Переход на режим для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ)
 
Переход на данный режим осуществляется автоматически налоговыми органами до 1 марта 2026 года и не требует подачи уведомления.
 
Сервисная модель оказания госуслуг: какие изменения и цифровые удобства предусмотрены новым Налоговым кодексом
 
В Казахстане в рамках нового Налогового кодекса осуществляется переход к сервисной модели оказания государственных услуг. Она предполагает отказ от избыточных административных мер и фокус на удобстве, цифровизации и сопровождении предпринимателей. О ключевых изменениях и преимуществах для бизнеса рассказал руководитель управления государственных услуг Комитета государственных доходов МФ РК Думан Кансеитов.
 
Сервисная модель оказания государственных услуг – это современный подход к взаимодействию государства с гражданами и бизнесом, ориентированный на удобство, качество и доступность услуг????, — отметил Думан Кансеитов.
 
Основная цель модели – переход от административного к клиентоориентированному формату, при котором услугополучатель находится в центре внимания.
 
Какие изменения предусмотрены новым Налоговым кодексом
 
Автоматическое формирование нулевой отчетности
 
Если налогоплательщик не представил налоговую отчетность в установленный срок, система автоматически сформирует нулевую отчетность. Это позволит избежать выставления уведомлений за непредставление отчетности, приостановления расходных операций по банковским счетам и привлечения к административной ответственности по статье 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», тем самым снижая карательные меры для бизнеса.
 
При выявлении оборотов со стороны органов государственных доходов применяются нормы административной ответственности. В то же время при самостоятельном выявлении налогоплательщиком незаявленных доходов и представлении дополнительной налоговой отчетности меры ответственности не применяются.
 
Сокращение форм налоговой отчетности
 
Количество форм налоговой отчетности сокращено более чем на 30% – с 41 до 28. Это позволит бизнесу экономить время и ресурсы, а также упростит налоговое администрирование.
 
Внедрение сервисных групп налоговых органов
 
Приказом Министра финансов утверждено Типовое положение о сервисной группе органа государственных доходов.
 
Сервисная группа – это выездная группа должностных лиц налоговых органов, оказывающая государственные услуги и информационно-разъяснительную поддержку налогоплательщикам, в том числе по составлению и представлению деклараций физических лиц.
 
Поддержка оказывается следующим категориям налогоплательщиков:
лица с инвалидностью первой или второй группы;
лица с заболеваниями, при которых срок временной нетрудоспособности может превышать два месяца;
престарелые лица старше 80 лет, нуждающиеся в постороннем уходе;
физические лица, проживающие в отдаленных населенных пунктах, где отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.
 
Подача заявки на приезд сервисной группы осуществляется через Единый контакт-центр по номеру 1414.
 
Какую помощь получит бизнес в рамках сервисной модели
 
КГД внедряет модель мягкого сопровождения бизнеса – от момента регистрации налогоплательщика до завершения его деятельности. Подход основан на человекоцентричности и предусматривает:
упрощенную налоговую регистрацию через мобильные приложения;
предзаполнение и автоматическое декларирование;
оплату налогов в один клик;
передачу части услуг в госкорпорацию «Правительство для граждан» и финансовый сектор;
электронные сервисы информирования налогоплательщиков, включая мобильные приложения банков второго уровня;
повышение налоговой и таможенной грамотности молодежи;
расширение открытых API-сервисов.
 
В рамках этих мероприятий разработан функционал предварительного анкетирования будущих предпринимателей в виде «Калькулятора». Этот онлайн-инструмент позволяет получить рекомендации на основе введенных параметров и помогает определить оптимальную организационно-правовую форму бизнеса, режим налогообложения, перечень отчетности, сроки ее представления и уплаты налогов, а также способы регистрации и исполнения налоговых и таможенных обязательств.
 
По итогам анкетирования налогоплательщику формируется Памятка с конкретным перечнем отчетности, сроками ее представления и уплаты, налоговыми ставками, информацией по использованию ККМ, приостановлению и прекращению деятельности.
 
Сервис планируется реализовать в Кабинете налогоплательщика ИСНА, на портале КГД и в системе «Единый личный кабинет» с возможностью тиражирования через API на различных интернет-платформах, включая мобильные приложения банков.
 
Кроме того, в этом году в Кабинете налогоплательщика ИСНА планируется создание единого цифрового сервиса, обеспечивающего сопровождение индивидуальных предпринимателей и юридических лиц на всех этапах жизненного цикла – от регистрации до прекращения деятельности. Система будет не только принимать отчетность и контролировать исполнение обязательств, но и предоставлять персонализированные подсказки, уведомления и предзаполненные формы.
 
Сотрудничество с банками второго уровня
 
Комитет государственных доходов активно использует возможности банковских экосистем, имеющих больше точек контакта с налогоплательщиками. На платформах банков второго уровня создается прототип мобильного Кабинета налогоплательщика, обеспечивающего доступ к востребованным электронным сервисам и государственным услугам без применения мер фискального контроля.
 
В результате интеграции сервисов КГД с банковскими экосистемами уже реализовано более 20 услуг — от подачи налоговой отчетности до получения уведомлений о задолженности. Ведется работа по созданию мобильного кабинета налогоплательщика на банковских платформах, а также по интеграции контрольно-кассовых машин с POS-терминалами банков, что позволит бизнесу сопровождать весь жизненный цикл без избыточного контроля.